Spenden absetzen von der Einkommenssteuer

Kann man bei der Steuererklärung Spenden von der Steuer absetzen?

Spenden an steuerbegünstigte Organisationen, wie z.B. spendencheck.com und alle auf unserer Website gelisteten Organisationen, können als Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden. Was ihr beim Spenden Absetzen für eure Steuererklärung 2016 beachten solltet und welche Regeln dafür das Absetzen von Spenden von der Einkommenssteuer gelten, haben wir euch einmal übersichtlich zusammengefasst.

 

Das Wichtigste zum Thema Spenden absetzen auf einen Blick:

  • für Spenden bis 200€ reicht ein vereinfachter Nachweis, wie beispielsweise ein Zahlungsbeleg aus, um diese als Sonderausgabe im Rahmen der jährlichen Steuererklärung geltend zu machen
  • für ein Spendenvolumen ab 200€ fordert das Finanzamt eine Zuwendungsbestätigung/Spendenbescheinigung nach amtlichem Muster
  • die Spendenbescheinigung werden von den Organisationen entweder sofort oder  Anfang des nächsten Kalenderjahres (Januar-März) ausgestellt
  • Privatpersonen können Spenden i.d.H.v. bis zu 20% der Summe ihrer Einkünfte als Sonderausgaben steuerlich geltend machen
  • Unternehmen können 0,4% der Summe ihrer Umsätze und Lohnausgaben von ihrem Gewinn abziehen

 

Was sind Spenden und wann kann man Spenden absetzen?

Eine Spende ist eine freiwillige Ausgabe, für die der Spender keine Gegenleistung erwartet. Der Kauf von Losen für eine Wohltätigkeits-Tombola ist demnach keine Spende. Um eine Spende im Rahmen der jährlichen Steuererklärung absetzen zu können, muss diese außerdem freiwillig und an eine steuerbegünstigte Organisation geleistet werden und darf ausschließlich zur Unterstützung mildtätiger, kirchlicher, religiöser, wissenschaftlicher oder besonders förderungswürdiger Zwecke verwendet werden. Eine richterlich angeordnete Spende gilt demnach nicht als freiwillig und kann daher auch nicht als Sonderausgabe steuerlich geltend gemacht werden. Dementsprechend kann man alle anderen Spenden absetzen.

 

Welche Organisationen sind steuerbegünstigt?

Eine Organisation ist steuerbegünstigt, wenn sie nachweislich gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgt, z.B. Kirchen, staatliche Museen, Universitäten, gemeinnützige Organisationen wie spendencheck.com und Hilfsorganisationen. Grundsätzlich muss die Organisation ihren Sitz in Deutschland haben. Wo die Hilfe auf der Welt geleistet wird ist für die Absetzbarkeit nicht relevant. 

Alle bei spendencheck.com gelisteten Spendenprojekte haben ihren Sitz in Deutschland und sind steuerbegünstigt. Das heißt: Eine Spende über Spendencheck kann man von der Steuer absetzen.

 

Welche Formen einer Spende kann man absetzen?

Die Geldspende ist die am einfachsten von der Einkommenssteuer absetzbare Spendenform. Hier reicht eine Spendenbescheinigung bzw. eine Spendenquittung als Nachweis zur Absetzbarkeit aus.

Spendencheck.com stellt dem Spender am Anfang des folgenden Kalenderjahres (Januar-März) für das gesamte vergangene Kalenderjahr eine Spendenbescheinigung aus, sodass die Spende von der Steuer abgesetzt werden kann.

Bei Sachspenden muss zwischen der Spende von neuen und gebrauchten Artikeln unterschieden werden. Bei neu gekauften Sachspenden muss der Kaufbeleg der Spendenbescheinigung beigelegt werden. Bei gebrauchten Gegenständen muss der Wert zuerst geschätzt werden. Werden beispielsweise gebrauchte Kleidungsstücke an eine gemeinnützige Organisation gespendet, muss diese auf der Spendenbescheinigung den Zustand und den Marktwert der Kleidungsstücke vermerken.   

Photo Spenden absetzen von der Steuer

 

Bis zu welcher Höhe kann man Spenden absetzen?

Die Höhe der Spenden, die von Privatpersonen von der Einkommenssteuer abgesetzt werden können, richtet sich nach der Summe der Einkünfte. Insgesamt können 20% der Summe der Einkünfte von der Einkommenssteuer als Sonderausgaben im Rahmen der Steuererklärung 2016 abgesetzt werden.

Beispiel: Bei einem Jahresgehalt von 35.000€ (und keinen weiteren Einkunftsarten) können Spenden i.H.v. 7.000€ steuerlich geltend gemacht werden.

Spenden von der Steuer absetzen

In unserem Beispiel hat der Spender also z.B. eine Spende i.H.v. 100,00€ geleistet und selbst effektiv nur 64,13€ gezahlt, da er seine Einkommenssteuer um 35,87€ verringern konnte. Die die Höhe der Steuerminderung ist von der Steuerklasse der Person abhängig. In unserem Beispiel gehört die Person der Steuerklasse 1 an.

Um auszurechnen, wie viel Steuern ihr durch eure Spende sparen könnt, schaut am besten mal auf der Seite von Smart-Rechner nach.

Für Unternehmen gelten andere Parameter. Sie können 0,4% der Summe der Umsätze und gezahlten Löhne als Spende vom Gewinn abziehen.

 

Wird eine Spendenbescheinigung für die Steuererklärung benötigt?

Für Spenden bis 200€ reicht dem Finanzamt ein „vereinfachter Nachweis“. Dies kann ein Zahlungsbeleg wie z.B. eine Kopie des Kontoauszuges sein.

Bei Spenden über 200€ fordert das Finanzamt eine „Zuwendungsbestätigung“, also eine Spendenbescheinigung nach amtlich vorgegebenem Muster. Art der Spende, Spendensumme und eine Bestätigung, dass die Spende für einen bestimmten, steuerbegünstigten Zweck verwendet wird, müssen auf der Spendenbescheinigung vermerkt werden.

Die Spendenquittung wird von den gemeinnützigen Organisationen entweder sofort nach Zahlungseingang oder am Anfang des Folgejahres an die Spender ausgestellt. Spendencheck.com stellt seinen Spendern am Anfang des Folgejahres (Januar-März) eine Spendenbescheinigung aus. WICHTIG: Das Finanzamt benötigt das Original. Machen Sie sich vor dem Absenden Ihrer Steuererklärung am besten eine Kopie für Ihre Unterlagen.

 

Die besonderen Regelungen bei Spenden im Katastrophenfall:

Für Spenden im Katastrophenfall gelten kulantere Regeln. Als Nachweis reicht hier generell, also auch bei einer Spendensumme über 200€, der vereinfachte Nachweis aus.

Eine aktuelle Katastrophensituation stellt z.B. die Flüchtlingskrise dar. Das BMF-Schreiben vom 06.12.16 gewährt großzügige steuerliche Sonderregelungen für Spenden zugunsten von Flüchtlingen. Spenden verschiedenster Art können bis zum 31. Dezember 2018 mit dem vereinfachten Spendennachweis von der Steuer abgesetzt werden. Weitere Informationen zu den Kulanzregeln für das Spenden zugunsten von Flüchtlingen gibt es hier.

 


QUELLEN:

Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V.
https://www.vlh.de/wissen-service/steuer-abc/was-sind-spenden-und-wie-setzt-man-sie-ab.html 

spendenbescheinigung.info
http://spendenbescheinigung.info/wie-sind-spenden-definiert/

lohnsteuer-kompakt.de
https://www.lohnsteuer-kompakt.de/texte/2016/92/spenden_fuer_steuerbeguenstigte_zwecke